עוסק פטור

עוסק פטור הוא עוסק הפטור מגביית מס ערך מוסף (מע"מ) בגין עסקאותיו ואינו רשאי לקזז מע"מ בגין תשומותיו. רשות המסים בישראל קובעת מיהו עוסק פטור, בהתאם לקריטריונים כדלקמן:

עוסק פטור מוגבל לעסק, שהמחזור העסקי לשנת המס נמוך מהתקרה שקובע מע"מ לשנה.(החל מ-01/01/2014 סך מחזור מקסימלי 100,000 ₪).

בנוסף, מותנה בסיווג מקצועי, שמע"מ מאשר להיות עוסק פטור. לדוגמא בעלי מקצועות חופשיים, אינם רשאים להתאגד כעוסק פטור.

עוסק פטור מדווח למע"מ אחת לשנה (עד ה-31.01. בשנה העוקבת) על המחזור בעסק, במשך כל השנה הקודמת .

מע"מ: 

בעת  פתיחת תיק, יהא עליך למלא טופס בקשה לפתיחת תיק במע"מ, ולצרף את המסמכים הבאים:

• חוזה שכירות (או לחילופין עבודה מהבית הרשום ע"ש העוסק במשרד הפנים).
• צילום ת.ז .
• אישור על חשבון בנק (אישור מהבנק או צילום צ'ק שבו מופיעים פרטי העוסק).

יש לגשת פיזית עם המסמכים לתחנת מע"מ רלוונטית, או לפתוח את התיק באמצעות רואה חשבון. נציג מע"מ מנפיק תעודת עוסק פטור .

מס הכנסה:

לאחר פתיחת עוסק פטור במע"מ, ניגשים למס הכנסה עם צילום תעודת עוסק פטור, צילום ת.ז וטופס בקשה לפתיחת תיק במס הכנסה .

ניתן לפתוח תיק מס ההכנסה באמצעות משרד רואה החשבון ללא צורך בהגעה פיזית למס הכנסה. 

הדיווח הנדרש למס הכנסה הינו דו"ח שנתי, המסכם את כל ההכנסות וההוצאות של העוסק לשנת המס החולפת מ- 01.01 עד ה-31.12. , את הדו"ח יש להגיש עד לתאריך ה-30.06 בשנה העוקבת.

במקביל להגשת דוחות שנתיים, נדרשים אחת למספר שנים להגיש הצהרת הון.

כמו כן נקבע על ידי מס הכנסה תשלום מקדמות חודשי / דו חודשי. המקדמות מחושבות כאחוז שנקבע ע"י מס הכנסה מהמחזור של העסק. זהו סכום אשר העוסק משלם במהלך השנה על חשבון המס בגין ההכנסות לאותה שנה. ע"פ הדוח השנתי נקבעת חבות המס בשנת המס, ובהתאם לכך מתבצעת ההתחשבנות עם מס הכנסה. (הכוללת קיזוז המס ששולם כמקדמות במהלך השנה).

נקבע גם אחוז ניכוי מס במקור לתיק חדש שאותו המשלם מנכה מהתשלום ומעבירו למס הכנסה. לאחר הגשת הדוח השנתי הראשון ובאין בעיות בתיק ניתן לקבל פטור מניכוי זה. בכל מקרה ניתן לקזז סכום הניכוי במקור מסכום המקדמות המחויב.

ביטוח לאומי:

יש לדווח בטופס יעודי (דין וחשבון רב שנתי) לביטוח לאומי על היותך עצמאי (פתיחת תיק או שינוי בעיסוק). התשלום לביטוח לאומי הינו כל 15 לחודש העוקב בגין החודש שחלף.

סכום התשלום לביטוח לאומי יקבע כאחוז מסך הרווחים, כאשר בשנה הראשונה מצהיר העוסק על הרווחים הצפויים, ועל פיהם נקבעות המקדמות החודשיות לביטוח לאומי. בכל מקרה ישנו תשלום מינימום חודשי, אשר נקבע לעצמאי, ומתעדכן מעת לעת.

במידה ומדובר בעצמאי שהכנסותיו מעסק נמוכות מאד ועיקר הכנסתו כשכיר יתכן ויוגדר

כעצמאי שאינו עונה להגדרה ולא יידרש למקדמות. במצב זה גם לא יהיה מבוטח בגין פגיעה

בעבודה במידה וארעה בעסקו העצמאי ותישלל זכאותו לקצבאות אחרות.